跨境电商卖家巧妙应对欧盟VAT新政 爱沙尼亚电子居民计划助力拓展欧盟市场

本文写作时，欧盟委员会（European Commission）公布了针对跨境电商商品贸易的VAT（Value-Added Tax，即增值税）规范化新法案，推出四大举措来提升欧盟内部电商缴纳VAT的效率和环境，并确定取消22欧元的进口免税额，文件原文给出的执行时间表是2021年（实际上欧盟已于2021年7月起落地这一改革，并同步上线OSS/IOSS一站式申报）。当时作为欧盟国家之一的瑞典已经迫不及待地对来自非欧盟的邮政包裹开收高额费用，可以参考晨飞的这篇文章《非欧盟国家发往瑞典包裹将征收高额手续费和关税 建议wish与速卖通卖家暂停向瑞典发货》。这也意味着靠邮政运送方式征战欧盟国家的跨境电商卖家必须进行彻底变革，否则将面临巨大风险。

在过去，跨境电商卖家需要分别向欧盟内不同目标市场国缴纳VAT。这种缴纳方式导致商家在每个国家每年都要承担数千欧元量级的合规成本（具体数字以实际情况为准）。新方案将VAT缴纳方式大大简化，让跨境电商卖家可以通过一站式（OSS/IOSS）方式在单一国家统一申报，从而显著降低跨国税务合规成本（具体降幅以欧盟官方说明为准）。

这两年来，跨境电商的一个非常热门的话题就是VAT了。亚马逊欧洲开店，没有注册VAT，随时面临账号被冻结被查封的风险。而注册VAT，亚马逊欧洲5个国家，要做到100%合法合规的话，你就得在5个国家分别注册5个VAT，然后你需要花一大笔钱，请一帮人处理这些申报。天哪，这是要玩死我么？VAT的严格监管，催生出了一批VAT注册与税务申报代理公司。跨境电商行业早几年从未听过的VAT公司，成了当下名副其实的爆款，出现在大大小小的峰会论坛，各种分享沙龙上。到哪开会，总能看见VAT公司的身影，跟你大谈特谈VAT有多严峻，你已经到了生死存亡的时候了。于是，一圈折腾下来，赚的盆满钵满的不是你，而是VAT代理公司。

应该说大部分中国的跨境电商卖家都是想做长久的生意，自然愿意合法合规经营的，只是现阶段的政策导致卖家举步维艰。表面上看，欧盟的新政策似乎终结了中国跨境电商卖家的低价优势，也许会哀鸿遍野，也许是阵痛。实际上，新政策规范了市场，为跨境电商卖家与本国商家创造了一个更好的竞争环境，从长远来看，这会是一个长久的生意。

2017年11月，欧盟和英国就脱欧时间表达成协议（相关历史报道；英国实际已于2020年正式脱欧）。在当时，跨境电商卖家中注册最多的就是英国VAT。然而脱欧之后，英国VAT不再适用于欧盟其他国家，对面向欧盟大陆市场的卖家而言含金量大大降低——除非你的目标市场本来就是英国。那么问题来了，如果想在欧盟合法合规经营跨境电商，在欧盟二十多个国家中，到底申请哪个国家的VAT比较合适呢？

针对这一问题，晨飞博客仔细翻阅了很多有关欧盟法律法规以及VAT方面的资料，也尝试着去了解，亚马逊为什么用卢森堡的VAT，谷歌、苹果和Facebook为什么用爱尔兰的VAT。究其原因还是避税。不过这些全球顶尖的大公司最终还是难逃欧盟的补税与罚款。比如这篇《欧盟责令亚马逊向卢森堡补缴2.95亿美元税金》，还有这篇《四个问题看懂欧盟、苹果和爱尔兰的税务风波》。

好了，现在就郑重给跨境电商卖家介绍一个合法合规并且自己就能办理的欧盟身份-爱沙尼亚电子居民计划。前面的铺垫有些长，别急，还是听我慢慢介绍下这个爱沙尼亚电子居民计划。

什么是爱沙尼亚电子居民计划？

2014年，爱沙尼亚推出电子居民身份（e-Residency），成为全球第一个建立电子公民制度的国家。2015年起，爱沙尼亚的电子居民计划对全世界开放申请。申请人无需亲赴爱沙尼亚大使馆，即可全程网上办理，只需在官网 https://e-resident.gov.ee 填写信息并用信用卡缴纳费用（领取方式与申请流程此后有调整，以官网最新说明为准）。除没有居留权外，e-Residency跟爱沙尼亚身份证的原理、用途一致，可以用来开设银行账户、网上报税、甚至设立欧盟公司，享受爱沙尼亚多种便捷的线上服务。简单点说，外国人即不需要是爱沙尼亚公民，也不需要本人前往爱沙尼亚的情况下，通过互联网即可办理爱沙尼亚的工商政务和银行服务。

此外还有一些名人已经加入这个项目，比如德国前总理默克尔、日本前首相安倍晋三、苹果早期推广人物Guy Kawasaki，以及硅谷知名风投人Tim Draper等等。

爱沙尼亚介绍

爱沙尼亚，是波罗的海沿岸的三个小国之一，曾为苏联加盟共和国，2004年加入欧盟。如今的爱沙尼亚是名副其实的IT强国，将无纸化、信息化做到了极致。全球知名的Skype就出自这个只有约130万人口的小国，人口数量比北京的朝阳区还少。受历史和文化因素影响，爱沙尼亚的男女比例存在一定失衡（约为86∶100），怪不得有人调侃它取了个这么女性化的名字。

爱沙尼亚电子公民有什么作用？

你可以用爱沙尼亚电子公民身份注册一家正规的爱沙尼亚欧盟公司，并用这家公司的名义申请欧盟国VAT、欧盟进出口企业登记号EORI，借助欧盟成员国企业的身份将业务拓展到欧盟其他成员国市场；你还可以在线开设当地银行账户、申请PayPal账户，很多用国内企业无法直接办理的业务都可以用这一身份办理（具体税务待遇与可办理业务以官方及金融机构最新政策为准）。

这里重点要说下利用爱沙尼亚电子公民身份注册开设欧盟公司：

对于跨境电商卖家来说，这是一个不可多得的进入欧盟的机会。你的公司可以以欧盟公司的名义开展各种商业活动，然后将业务覆盖至欧盟全境。在当时的政策下，爱沙尼亚公司税制较有特色（例如利润未用于分红时的处理方式等），常被视为一种合规税务安排的思路——但相关税务规则较为专业且已多次调整，务必咨询专业人士并以官方最新政策为准，切勿盲目用于避税。2014年12月9日在爱沙尼亚首都塔林，中爱正式签订了双边避免双重征税协定修订议定书。如果你有做过东欧海外仓，那一定知道顺丰国际在东欧的海外仓。在国家“一带一路”战略的推动下，2015年9月，顺丰与爱沙尼亚国家邮政公司共同组建合资快递公司，在爱沙尼亚首都塔林设立保税仓。

另外需要说明的是，电子公民身份本身并不附带居留权或工作权；关于在当地开公司、签证与人才引进的具体规则，请以爱沙尼亚官方最新政策为准。爱沙尼亚长期缺乏技术人员，早年曾尝试增加非欧盟公民工作签证配额，电子公民计划也被寄望于帮助其吸引更多专业人才。

如何办理爱沙尼亚电子公民身份？

十分钟“移民”欧洲。是的，整个流程相当简单，在线办理过程相当简便（需要注意的是，e-Residency 只是电子居民身份，并不等同于移民或居留权）。只需登录 https://e-resident.gov.ee/become-an-e-resident/ 爱沙尼亚电子公民官方网站.

点击apply申请；

申请类型选择第一次申请，然后填写上基本信息；

填写联系方式并选择收件点，注意这里提示一旦申请通过，会从信用卡扣除一笔申请费及少量信用卡手续费（具体金额与收件点选项以官网最新公布为准），

填写申请动机，这个很简单，你可以直接写你是跨境电商卖家，希望拓展欧盟国家生意，或者直接写AMAZON FBA这些话语。

勾选上，然后提交下一页，再完成付款即可。

最后，前往指定的领取点（如爱沙尼亚驻当地使领馆等，具体可选地点以官网为准）领取电子身份卡，请看下图：

爱沙尼亚在推广电子居民计划时也是不遗余力。2016年，时任德国总理默克尔在访问爱沙尼亚期间申请成为爱沙尼亚电子居民。看了这么多，你是不是也心动了呢？爱沙尼亚电子居民计划面向全世界开放，你也可以拥有！