写在前面：本文为面向跨境创业者的税务科普，所有数字与规则截至 2026 年初。税法逐年变化，文中涉及具体金额的部分请以申报当年 IRS 及中国税务机关公布的最新口径为准。本文不构成针对个人具体情形的税务、法律意见；真正落地前请咨询具备相应资质的专业人士。
从《肖申克的救赎》说起
在电影《肖申克的救赎》里，银行家安迪因为被误认为杀害妻子和她的情人而锒铛入狱。在监狱里，他靠着自己在税务方面的专业特长，帮典狱长理财，给狱警报税，慢慢赢得了大家的尊重，最后成功逃脱。
其中有一段情节：当一名狱警向同事抱怨自己继承哥哥遗产要交一大笔税时，安迪抓住机会，用专业的税务知识帮这名狱警合法地省下了大笔税金——这一举动不仅为狱友们赢来了冰镇啤酒，也打开了他在监狱里的逆袭之路。 如果你了解美国税法，对赠与税与遗产税应该不陌生。
需要说明的是，电影故事发生在 1940 年代末到 1960 年代，那时 IRS 的政策和今天差异巨大。
我们先把当前关于赠与税与遗产税的基础知识理一遍。
遗产税与赠与税终身免税额（2026 年）：1500 万美元/人。这是一个人一生当中（生前赠与＋身后遗产合并计算）可以免税转移的总额。
2025 年这个数字是 1399 万美元，按原本《减税与就业法案》（TCJA）的“日落条款”，本应在 2026 年初腰斩回到约 700 万美元。但 2025 年 7 月签署生效的《One Big Beautiful Bill Act》（OBBBA）把它永久性地提高到了 1500 万美元/人，并从 2027 年起继续按通胀逐年调整。已婚夫妇通过适当规划，合计可达 3000 万美元。
年度赠与免税额（2026 年）：每位受赠人 19,000 美元。也就是说，你一年内送给任何一个人不超过 19,000 美元的赠与，既不用申报赠与税表（Form 709），也不占用上面那笔终身免税额。超过部分需要在 Form 709 上申报，并计入终身免税额；只有在终身免税额也用尽之后，超出的赠与才会被实际征税，最高税率 40%。
配偶之间的赠与：如果赠与方和受赠方都是美国公民，一方向另一方的赠与通常享有“无限制配偶间扣除”，金额不限、免赠与税。但如果受赠的配偶不是美国公民，则不适用无限额扣除，而是另有一个逐年调整的年度上限（2026 年为 194,000 美元）。这是一个常被忽略的细节。
我曾参加美国国税局的注册税务师（Enrolled Agent）考试，这些免税额几乎是个人税科目中的必考点。当然，现实案例往往更复杂，还会涉及联合报税、赠与主体的免税资格识别、跨州规则等等。 看起来，这部电影的情节似乎和大多数中国跨境创业者关系不大。
但读完这篇文章你可能会有新的认识：即便人在中国，也能借助美国的公司与税务体系，在合法合规的前提下进行税务规划。
为什么中国创业者想注册一家美国公司
大家常在新闻里听到“出海”这个词。所谓出海，简单说就是把产品卖给全世界的客户，尤其是美国——美国市场消费能力强、需求量大。但如果直接以中国公司或个人身份去做美国生意，往往会遇到一些现实困扰：
- 部分美国支付渠道（如 Stripe、Square）对中国大陆主体并不开放；
- 一些海外 B2B 合作伙伴觉得与中国企业在结算、合规上不够顺畅；
- 部分国际广告平台对中国主体账户设有额外限制；
- 客户信任度方面，如果对方看到你是一家美国公司，可能更愿意成交。
这些年跨境电商和跨境 SaaS 越来越普遍，PayPal、Stripe 等在线收款工具的使用也越来越广泛。如果能开通 Stripe，就可以在线收取全球客户的信用卡付款。但 Stripe 虽然面向全球，对中国大陆主体（或中国大陆身份）并不开放。这并非 Stripe 不想做中国市场，而是中国的金融管制政策有其监管要求，Stripe 难以在不取得相应许可的情况下开展中国境内业务。
换句话说，如果你没有一家海外公司，就很难顺利开通 Stripe 这类国际收款工具。 于是，很多中国创业者自然想到一个思路：注册一家美国公司，用它来开 Stripe、用它在海外收付款、和客户签合同——对美国客户而言，这看上去就像一家“本土美国公司”，对方下单或签约时也会更放心。
美国公司带来的信任度
在市场营销里，公司注册地确实会给客户带来心理暗示。当你告诉客户你是一家美国注册的公司，对方往往会觉得这家企业受美国法律约束，相对更靠谱。 需要客观看待的是：美国公司自带“光环”，但“光环”不等于“无监管”。任何行业都有其自身的联邦和州层面的法规要求。
比如有人会举怀俄明州对区块链和加密货币行业相对友好的政策为例——确实，怀俄明州出台了一系列法规为这类企业提供了更清晰的框架，但这并不意味着可以“绕开监管”。加密货币业务在美国仍受联邦层面（如证券、反洗钱、货币转移等）的多重监管，具体合规要求需要按行业逐项核实。 抛开个别行业不谈，美国公司确实有一些普遍的便利：
- 公司制度成熟，各州公司法相对透明；
- 可以远程注册和维护，通常不需要本人到美国；
- 可以开设美国银行账户，接入美国金融体系；
- 可以申请仅对美国主体开放的支付与在线工具，如 Stripe、PayPal（美国主体账号）、亚马逊商家账号等；
- 税务制度虽然复杂，但如果你确实没有在美国境内实际经营，可能不构成需要缴纳联邦所得税的情形——这一点下面会详细展开。
听到这里，很多人会担心：在美国注册公司，是不是意味着要在美国交很多税？尤其是人都不在美国，只是在国内做做跨境电商，万一税务麻烦不断岂不是得不偿失？
事实上，在某些情况下，尤其当你是外国人（非美国税务居民）——你注册的“单成员 LLC”可能并不需要在美国缴纳联邦所得税。但这取决于你的具体经营模式是否被 IRS 认定为“在美国从事贸易或营业”。我们继续往下说。
美国 LLC 的基本概念
什么是 LLC？为什么是“单成员 LLC”？
LLC 全称 Limited Liability Company，即“有限责任公司”。美国各州都有自己的公司法（怀俄明州、特拉华州、内华达州等），LLC 的法律结构大致相似。
LLC 有两个主要特点：
有限责任。公司出问题时，成员（股东）在法律层面通常只承担有限的财务责任，个人财产一般不会被用来偿还公司债务。这是公司制度最基础的保护机制。需要提醒：有限责任并非绝对，如果存在“刺破公司面纱”的情形（例如公私财产严重混同、欺诈等），法院仍可能要求成员承担个人责任。
税务穿透。如果不做特别的税务选举，美国联邦税法默认会把单成员 LLC 当作“被忽视实体”（Disregarded Entity），把多成员 LLC 当作合伙企业。所谓“被忽视实体”，意思是就联邦所得税而言，这家 LLC 不被视为独立的纳税主体，其收入、成本、利润直接归属到 LLC 的成员个人身上。
单成员 LLC（Single-Member LLC）就是只有一个成员的 LLC。如果你没有在 IRS 处做“C 公司选举”（即选择按 C-Corporation 报税），它的默认状态就是“被忽视实体”。 打个比方：在美国税务体系里，你的单成员 LLC 相当于你个人的一个“口袋”，法律上它是独立实体，但从联邦所得税角度，IRS 看的是你本人。所以如果你是美国公民，你通过这个 LLC 赚的钱，最终要报进你的个人所得税，照常纳税。
如果你不是美国人
这个逻辑对非美国人就变得很关键。如果你是中国人，完全在中国生活，既没有美国身份也没有绿卡，那么美国税法会先判断：这笔收入是不是“美国来源收入”？你有没有在美国真正从事贸易或营业活动？
- 如果你没有在美国从事贸易或营业——只是偶尔把货卖给美国客户。那么你虽然用了一家美国注册的 LLC 做生意，但通常不构成在美国产生“有效关联收入”（ECI），相应地，你的经营利润一般就没有被征收美国联邦所得税的基础。
- 反过来，如果你在美国有办公室、雇员、自有仓库等，明显是在美国开展实体运营，IRS 通常就会认定你在美国从事了贸易或营业，并对相应利润征税。
所以，对很多中国创业者而言，如果业务运作实际上全部或主要在中国、在美国没有实质经营，这种“单成员美国 LLC”很可能确实不产生美国联邦所得税。但要特别强调：不交税不等于不申报。即便没有税款，外国人拥有的单成员 LLC 仍有强制性的信息申报义务（如 Form 5472），下文会专门讲。
为什么“不一定要向美国缴所得税”？
IRS 判断一个外国人或外国公司是否需要在美国缴所得税，主要依赖两个核心概念：
- USTB（U.S. Trade or Business）：是否在美国从事贸易或营业活动；
- ECI（Effectively Connected Income）：与该美国贸易或营业“有效关联”的收入。
简化的判断链条是这样的：先看你有没有 USTB；如果有 USTB，再按 ECI 的归属规则判断你的哪些收入“有效关联”于这个 USTB，那部分 ECI 才需要在美国按累进税率缴纳所得税。
需要说明的是，“有 USTB”并不自动意味着你的全部利润都是 EC。ECI 有它自己的判定规则。但对一个经营模式单一的小卖家来说，这个链条通常可以简化理解为：没有 USTB → 没有 ECI → 经营利润不征美国联邦所得税。
如果你真的在美国本土建厂、开店、雇本地员工，或在美国签署、履行主要经营合同，IRS 一般会认定你存在 USTB，相应利润构成 ECI，你就要在美国就这部分利润缴税。
但如果没有呢？比如你注册了一家怀俄明州 LLC，自己当老板，所有员工和办公场所都在国内，你在深圳租场地打包、把货发往美国客户手中。整个流程里，美国环节只是“用这家公司的名义收款”，或者“用美国公司账号在广告平台投放”。这算不算在美国经营？ 按 IRS 一贯的口径，这类情形通常不构成“在美国境内从事贸易或营业”，尤其是当你没有美国雇员、没有美国办公室、没有自有美国仓库、货物直接从中国发往美国客户、自己不在美国做实体操作时。这种情况大概率属于“不在美国从事贸易或营业”，因此美国对你的经营利润没有征联邦所得税的基础。
也就是说，你的美国 LLC 虽然有美国地址、美国银行账户，但这本身不等于你在美国有实质经营场所或商务活动。IRS 看重的是实质经营活动发生的地点，而不是你有没有一张美国营业执照。
需要分别处理的几类收入：如果你在美国还有其他类型的收入来源，比如美国房产租金、美国股票股息、美国存款利息，那要分别按美国税法处理。股息、利息这类美国来源的被动收入（FDAP 收入）通常适用预提税（withholding tax），一般为 30%，但若中国与美国之间的税收协定适用且你正确履行了相关手续，税率可能降低。
这与上面讲的“经营利润不征税”是两回事，不要混淆。 但如果你做的仅仅是跨境电商、从中国发货到美国消费者手中，这部分收入一般不属于美国境内的营业收入，也不涉及美国本土的实质活动。 需要再次提醒：上述“可能不产生美国联邦所得税”的结论，是建立在若干前提之上的：
- 你在美国没有雇员、没有办公室；
- 你在美国没有自有仓储或实体库存（亚马逊 FBA 存在一定争议，详见后文）；
- 你没有在美国本地开展大范围的线下商务活动。
只要这些前提不被打破，IRS 通常不会就你的经营利润征收联邦所得税。一旦前提被打破，结论就要重新评估。
如何借助美国公司提升商业认可度
前面提到，美国公司在全球范围内的商业认可度较高，尤其面向美国及欧美客户时，一家美国公司往往让对方觉得更放心。对一些 B2B 合作方、供应商、支付渠道、投资机构而言，美国公司也是较为主流的选择。很多人注册美国公司的初衷，正是为了开通那些仅对美国主体开放的账户或服务：
- Stripe：常见的在线收款工具，支持 Visa、Mastercard、American Express 等信用卡；
- PayPal（美国主体版）：美国 PayPal 在收付款限额和功能上通常比部分其他地区版本更宽松；
- Facebook、Google Ads 等国际广告平台：用美国实体开户，流程往往更顺畅；
- Shopify 店铺：可对接 Stripe，并享受相应的国际支付政策。
不少 SaaS 与在线工具会要求绑定美国公司信息或美国银行账户。直接用中国身份、国内公司信息去注册，可能会遇到障碍；而如果你有一家美国 LLC，往往能更顺利通过。 注册美国公司后，通常会去开一个美国公司银行账户。一些新型互联网银行（如 Mercury、Wise 商业账户等）支持远程开户，通过视频认证、在线上传材料完成；如果想开传统实体银行账户，可能需要本人到美国。
有了美国公司银行账户，你就能直接收美元，使用支票、ACH 转账等支付方式。 账户里的资金，你可以按业务需要汇回国内，也可以留作其他用途。但请注意：跨境资金往来需要保留完整、真实的贸易凭证，并遵守中国的外汇管理规定。中国对个人和企业的跨境收付汇有相应的合规要求，资金“怎么回来”和“以什么名义回来”本身就是需要规划的问题，不能想当然。
美国 LLC 不交联邦所得税 ≠ 不用申报
有人会问：“这么好？IRS 完全不管了？”并非如此。 如果你是外国人（非美国税务居民），拥有一家美国单成员 LLC（被忽视实体），那么你每年仍需向 IRS 提交一份 Form 5472，并附一份 pro forma Form 1120（一份基本只填表头信息的“形式上的”1120 表，作为 5472 的载体）。
Form 5472 的作用，是向 IRS 报告：“这家 LLC 由外国人拥有，本年度它与外国股东及其他关联方之间发生了哪些资金往来、金额多少。”IRS 借此收集信息，防范有人通过 LLC 进行不当的资金转移或逃税。
因为你没有在美国从事实质贸易或营业，所以你可能不需要缴联邦所得税，但申报义务本身不能免。 未按要求申报 Form 5472 的处罚非常重。根据《国内税收法典》第 6038A 条，每漏报或申报严重不完整一份 Form 5472，处罚为 25,000 美元/张/年，且没有法定上限。如果 IRS 发出通知后 90 天内仍未补报，之后每满 30 天还会再加 25,000 美元。这意味着：多个年度、多个关联方叠加，处罚可以轻松累积到六位数。所以，绝不要因为“反正不用交税”就忽略申报。该做的“信息申报”必须按时做。
此外，每个州对 LLC 的年度维护也有各自要求，比如缴纳州年费或特许经营费、提交年度报告。怀俄明州相对便宜，每年通常几十到一两百美元不等（具体与公司在该州的资产规模相关）；特拉华州、内华达州也有类似的年费，金额和细节各有不同。这些是公司在美国维持合法存续的日常维护成本，与联邦所得税是两码事。
在中国是否还要纳税？
你可能会想：“美国公司在美国不用交税，那这笔利润岂不是全省下来了？”。别忘了，美国不收，不代表中国不收。 如果你长期在中国生活，符合中国税务居民的认定标准（例如在中国境内有住所，或无住所但一个纳税年度内在中国境内居住累计满 183 天），那么按照中国个人所得税法，你需要就全球收入（包括海外所得）向中国税务机关申报纳税。中国有权对你个人取得的所得、以及你实际控制运营的企业所得，征收相应的个人所得税或企业所得税。 关于信息透明度，这里需要客观、准确地说明，避免给读者错误的安全感：
- 美国没有加入 CRS（共同申报准则，全球金融账户涉税信息自动交换标准）。因此，美国金融机构不像 CRS 参与国那样，自动、批量地把账户信息交换给中国税务机关。
- 但“没有自动交换”不等于“完全不可查”。中美之间存在税收情报交换的双边渠道，中国税务机关可以就特定个案向美方提出协助请求。此外，美国本身有 FATCA 制度，中国对海外资产和收入也有要求纳税人主动申报的规定。
- 实务中，确实有不少跨境电商经营者没有主动、完整地申报这部分海外所得。但“别人没报、暂时没被查到”是一种风险敞口，不是一种“合规结论”。随着征管手段和国际信息交换的不断加强，这种敞口只会越来越窄。本文不建议、也不鼓励任何人据此选择不申报。
关于中国税法，还有一个基础概念需要了解：根据中国企业所得税法，一家在境外注册的公司，如果其“实际管理机构”在中国境内，可能被认定为“中国居民企业”，需要就其全球所得在中国缴纳企业所得税（税率 25%）。
什么叫“实际管理机构”？大体上指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构。如果一家美国 LLC 的日常管理、重大决策、人事、财务实际上全部在中国境内完成，只是在美国注册了一个“空壳”，那么理论上中国税务机关可能将其认定为居民企业，要求其在中国就全球所得缴纳企业所得税。
当然，在跨境电商这一具体领域，各地税务机关的执行口径目前还不完全统一。如果你希望做到高度合规，就需要认真对待企业架构、人员安排、资金流的合理规划，并咨询国内具备资质的税务师或会计师。
一句话总结这一节：你在美国不交联邦所得税的前提成立，并不意味着你在中国就可以完全不交任何税。中国并非全民报税制度的国家，跨境业务的涉税核查难度也确实高于核查国内电商卖家或主播——但“核查难度高”和“无需依法申报”完全是两件事，前者不能成为后者的理由。
常见经营场景与资金流
电商独立站模式
很多中国卖家在做独立站，比如用 Shopify 或 WordPress + WooCommerce 建站，向美国客户销售产品。典型流程：
- 注册一家怀俄明州单成员 LLC；
- 用这家 LLC 的名义开通 Stripe、PayPal（美国主体版）收款；
- 在 Google、Facebook 投放广告，引流到独立站；
- 美国客户下单后用信用卡支付，资金进入 Stripe，再转入美国公司银行账户；
- 你在深圳的仓库打包发货，通过 DHL、FedEx 或国际小包等把商品寄给客户；
- 收到货款后，可在美国公司账户保留一部分资金，也可通过合规的国际汇款把钱汇回国内使用，或支付国内供应商、员工。
在这种典型场景下，如果你在美国没有雇员、没有自有办公室或仓库，IRS 通常不会认定你在美国有实质经营，相应地，你的经营利润一般不构成美国有效关联收入，你的美国单成员 LLC 通常不会在联邦层面被征所得税。 不过，为了长期稳定地使用 Stripe 和美国银行账户、保持公司合规，有些细节必须留意：
- 每年按时提交 Form 5472（连同 pro forma 1120），避免 25,000 美元起步、且无上限的处罚；
- 及时提交 LLC 的州年度报告并缴纳怀俄明州年费，否则可能被州政府吊销公司存续资格；
- 各州的销售税问题（见下文专门说明）。
亚马逊 FBA 模式
如果你做亚马逊 FBA（把货备到美国的亚马逊仓库、由亚马逊代发），那你在美国就有了库存、货物实际落地美国仓库——这时 IRS 会不会认定你在美国经营？ 这个问题没有非黑即白的标准答案，需要看具体情况：
- 一种观点认为：货放在亚马逊仓库不一定构成“在美国有固定营业场所”。亚马逊仓库既不是你自己租赁的、也不是你拥有的，只是平台提供的仓储和代发货服务，卖家仅在做“存储与配送”。
- 相反的观点认为：如果该仓库对卖家而言不只是“存储、展示、交付”，而是实际承担了大量核心经营环节——比如大量退换货处理、售后、贴标、重新打包、定价管理，甚至有人员或代理人在美国为你处理各种商务决策——这些情形有可能被解读为在美国开展了“实质经营”。
从主流实务来看，许多跨境卖家在操作 FBA 时，倾向于把亚马逊仓库视为“第三方仓储服务”，自己在美国既无租赁场所也无雇员，也未与美国本地实体签约承担销售、营销职能。在这种相对单纯的电商销售模式下，一部分专业人士认为未必构成“在美国有固定营业场所”或“常设机构”（PE），因此这些卖家通常未在美国申报企业或个人所得税。 但请注意：这是一个存在不确定性的灰色地带，不是已有定论的“安全结论”。经营规模越大、在美国的运营痕迹越多，被认定的风险就越高。规模较小、纯粹平台销售、没有额外美国实体运作的卖家，被认定为 PE 的风险相对较低；但如果你的业务有一定体量，强烈建议就 FBA 的税务定性单独咨询专业人士，必要时考虑更规范的申报方式或评估税收协定的适用。
如何注册一家怀俄明州 LLC？
注册怀俄明州 LLC 的流程并不复杂。你可以通过国内代理或在线平台办理：提交个人护照信息、拟定公司名称、选择注册代理人（Registered Agent），通常几百到上千元人民币即可完成。 怀俄明州之所以受欢迎，主要因为：年费较低、对成员信息的隐私保护较好（成员姓名通常不会随意对外公开），并且没有州所得税。
这里要纠正一个常见的误解：“没有州所得税”不等于“完全不用处理任何州层面的税务”。怀俄明州确实不征公司或个人所得税，所以你不需要为“州所得税”操心；但销售税是另一回事。只要你的销售在别的州形成了“税务联结”（nexus），你就可能需要在那些州登记并申报销售税（详见下一节）。所以准确的说法是：注册在怀俄明，可以省去州所得税这一项，但州销售税义务取决于你卖到哪些州、卖了多少，与公司注册在哪个州没有直接关系。
特拉华州也很受欢迎，因为其公司法体系成熟、判例丰富，很多大型公司在那里注册。对小微卖家而言，怀俄明州通常更省钱。 公司注册完成后，你需要开一个美国公司银行账户。如前所述，Mercury、Wise 商业账户等新型互联网银行支持远程开户；传统实体银行可能需要本人到美国。拿到账户后，即可绑定 Stripe、PayPal 收款，并用支票、ACH 向美国供应商付款。资金回流国内时，请通过合规渠道办理，并保留好相关凭证。
💡 跨境税务这块，”美国可能不交”和”中国怎么申报”往往要放在一起算才不会踩坑。我把 Form 5472 实际填报、各州销售税触发门槛、以及资金合规回流的实操记录都整理在晨飞博客会员区，里面还有会员答疑和北美公司注册的专属折扣，供需要的朋友参考。 📍 这一步在《晨飞十二年》路线图 · 第 5 站「公司化合规期」。
美国公司运营的合规重点
一、信息申报不能省
再强调一遍：不交联邦所得税 ≠ 不用申报。有些初创老板忽略了这一点，几年后被 IRS 追查，面临巨额处罚。你要么自己学会填报 Form 5472（连同 pro forma 1120），要么委托美国会计师事务所或专业服务商代办，每年在规定时间内提交给 IRS。代办费用通常几百美元上下，省心且降低出错风险。
对于日历年度的纳税人，Form 5472 一般与 pro forma 1120 一并、在次年 4 月 15 日前提交；按时提交 Form 7004 可将申报期限延长至 10 月 15 日。需要特别注意：适用于个人 1040 表的“海外报税人 6 月 15 日自动延期”不适用于公司申报或外国人单成员 LLC 的 pro forma 1120 申报包。
二、州年费与年度报告
怀俄明州每年需缴一笔年度报告费（Annual Report Fee），金额与公司在该州的资产情况相关，小公司通常几十到一百多美元即可。请与你的注册代理人保持联系，让其提醒你按时续费、提交年报。逾期不缴可能导致公司被州政府吊销存续资格。
三、各州销售税（容易被忽略）
这是很多跨境卖家忽视的问题。自美国最高法院 2018 年的 South Dakota v. Wayfair 案之后，各州可以对超过一定门槛的“远程卖家”征收销售税。简单说，如果你卖到某个州的销售额或订单量超过该州设定的门槛（不同州门槛不同，常见为一定金额或一定订单数），你可能就需要在该州登记销售税账号，并向当地消费者代收销售税。 销售税与联邦所得税完全不同，它是州层面的流转税。如果你规模不大，可能短期内还达不到各州门槛；但生意一旦做大，务必逐州留意销售税要求，否则可能面临补税和处罚。
四、关于“美国公司就要交 21% 企业所得税”的误解
很多人听说美国联邦企业所得税是 21%，担心税率太高。需要澄清：21% 是对 C-Corporation（C 型股份公司）而言的，比如苹果、特斯拉这类公司。
- 如果你注册的是 LLC，并且没有特别选举按 C-Corp 报税，那么它默认是被忽视实体或合伙企业。LLC 本身不在联邦层面缴企业所得税，而是把利润（或亏损）“穿透”给成员，由成员在各自的所得税申报中处理。对一个不在美国从事贸易或营业的外国人单成员 LLC 来说，前面已经讲过，其经营利润通常没有被征美国联邦所得税的基础。
- 如果是 C-Corporation，它被视为独立的纳税实体，需就自身的应纳税所得额（净利润）缴纳联邦企业所得税，现行税率 21%。
无论哪种结构，联邦企业所得税的计税基础都是“净利润”，而不是“销售额”。
净利润 = 总销售收入 − 产品成本（COGS） − 各项营业费用 − 折旧 − 其他允许扣除的项目。
销售额只是收入规模的一个指标，真正决定税负的是扣除全部允许成本和费用之后剩下的利润。
五、关于“美国收税很严”
美国对本土企业和美国居民个人的收入征管确实很严。但对于“非美国居民、且没有在美国实际经营”的 LLC，相应的所得税负担确实可能较轻。
前提是前面讲的那些条件都满足。 一个广为人知的例子：亨特·拜登案。根据加州中区联邦地区法院的相关指控文件，亨特·拜登曾面临多项联邦税务指控，涉及在若干年度未足额缴纳联邦税款、以及提交不实申报。
这个案件说明：在美国，所有税务居民都必须依法向 IRS 申报个人所得税；不申报、申报不实乃至逃税，可能构成联邦犯罪。（该案后续涉及总统赦免，属于另一层面的政治与法律问题，与普通纳税人的合规义务无关——普通人显然不具备这种“豁免渠道”。）
IRS 下设刑事调查部门（IRS Criminal Investigation），由特别探员队伍组成，主要负责查处逃税类犯罪，也参与打击洗钱、金融欺诈等。其特别探员的具体人数逐年略有变化，可在 IRS-CI 的年度报告中查到当年的准确数字。 美国政府的征管重点，是本国居民和企业有没有逃税。对于一个在美国没有业务活动的外国人“空壳”实体，IRS 通常不会主动去征其所得税。但这不代表你可以高枕无忧：一旦你在美国开始雇人、租办公室、建立实质经营，这个“不在美国缴所得税”的待遇就不再成立了。
六、关于“那我是不是一分钱税都不用交”
在美国，如果确认没有 ECI，你确实可能不需要缴联邦所得税——美国是按规则办事，没有就是没有，依法律和事实判断。 但你身在中国，按照全球征税原则，仍可能需要就相应所得缴纳中国的个人所得税或企业所得税。
有人想通过各种“境外公司架构”来降低中国税负，这属于较为高端的税务筹划范畴，有相应的合规要求和风险，绝不是“注册个公司就免税”那么简单。
对普通中小卖家而言，想“完全规避所有税收成本”几乎不现实。务实的建议是：在能力范围内走最清晰的合规路线，该申报的申报、该交的税交，不要为追求“零税”而承担与收益不匹配的风险。
具体的税务规划思路
如果你一个月只卖几单、利润很薄，税务关注度相对低。但当跨境生意越做越大、月销售额达到数万乃至数十万美元时，就必须开始认真规划：
- 在美国，你是否已达到某些州的经济联结门槛、需要开始登记并代收销售税？
- 在中国，这部分海外收入如何申报——以个人所得，还是以企业所得的形式？
- 是否需要在国内设立进出口公司、走出口退税流程？
跨境电商的税务合规有一定复杂度。很多人希望找到“既懂美国税务、又懂中国税务”的会计师来做整体规划。坦白说，同时精通两边的专业人士确实不多。
以美国注册税务师（EA）为例，要取得这一资格，需要具备良好的英文能力，系统学习美国税法，并通过专项考试（SEE 考试共分三个部分：个人税、企业税，以及申报实务与执业程序）。考试由 Prometric 承办、全程英文；考点的覆盖情况以 Prometric 官方当前公布为准，海外考生需查询离自己最近的可用考点。
有些经营者会选择把海外赚到的钱暂时留在美国公司账户里，用于继续采购或投资，而不急于汇回国内。也有人在境外再设一个中间实体（如香港公司、BVI 公司等）做“搭桥”，让资金在不同司法辖区之间流动，以达到延税或调节税负的目的。
这类结构化安排必须建立在合法合规的基础上，且涉及中国受控外国企业（CFC）规则、实际管理机构认定、外汇管理等多重问题——对普通中小卖家而言，往往并不值得大费周章，处理不当反而可能带来更大风险。 提醒几个实务上的坑：
- 代理服务良莠不齐。国内有不少美国公司注册代理，有些收费很低但后期服务跟不上，可能导致你错过年度申报或州年费，最后公司被吊销；有的甚至根本不帮你做 Form 5472，等 IRS 找上门才发现麻烦。一定要选择靠谱的服务方，或自己掌握必要的合规知识，不要因小失大。
- 银行账户合规。美国银行对反洗钱、反恐怖融资监管严格。如果你的公司账户出现异常资金流动、或无法说明资金来源与用途，账户可能被冻结。收付款时务必留存贸易凭证或说明，保持业务真实、合法、可解释。
- 不要轻信“注册美国公司即可合法零税收”的宣传。这种说法带有明显的误导成分。美国这边确实可能免联邦所得税，但这既不代表你可以不做美国的信息申报，也不代表你可以不管中国的税务义务。
准确的说法应该是：在满足特定条件的前提下，你注册的美国单成员 LLC 在美国可能不需要缴纳联邦所得税，但仍必须完成 Form 5472 等信息申报；与此同时，作为中国税务居民，你还需要面对中国境内的税务申报与合规义务。
总结
把整个来龙去脉串一遍：
- 注册一家美国 LLC（如怀俄明州），对跨境电商和国际业务确实有不少便利——开通 Stripe、开美国银行账户、提升客户信任度等。
- 如果你没有在美国实际经营（没有办公室、雇员、自有仓库），按 IRS 对 USTB 与 ECI 的判定标准，你的经营利润可能不会被征收美国联邦所得税。但这一结论建立在前提之上，前提一旦被打破，结论就要重新评估；FBA 模式则属于需要个案判断的灰色地带。
- 不缴美国联邦所得税 ≠ 什么都不用管。外国人拥有的单成员 LLC 必须按时向 IRS 提交 Form 5472（连同 pro forma 1120），漏报处罚为每张 25,000 美元、无上限；同时还要按时缴纳州年费、提交州年度报告，并关注各州销售税。
- 在中国一侧，如果你是中国税务居民，海外所得仍需依法申报个人所得税或企业所得税。美国不加入 CRS 不等于“完全查不到”，“实践中有人没报”是风险敞口而非合规依据。
- 对许多中小卖家和出海创业者而言，注册美国公司可以在合规前提下降低在美国市场的税务成本（相对于在美国有实体经营的企业），并获得商业认可度与支付便利。
- 随着国际涉税信息交换和中国对海外收入征管的不断加强，建议尽早规划，不要一味追求“零税”。合理、可持续的合规安排，远比短期省税更重要。
总而言之，“在中国经营美国公司、赚美国的钱，不一定要向美国缴所得税”——这句话在特定前提下是成立的：美国政府对一个没有在其境内从事实质经营的外国人 LLC，通常不会就其经营利润额外征收联邦所得税；相反，美国还提供了相对开放的公司注册制度和金融体系，方便你在美国收款、开展业务。
这对中国创业者来说，确实是拓展海外业务的一条有效路径。只要你有好的产品或服务，完全可以借助美国公司的身份去对接美国客户、使用美国支付体系。 但请务必记住两点：第一，“美国可能不征所得税”始终是有条件的，且仍需完成信息申报；第二，你在中国的税务义务，要未雨绸缪。千万不要等到生意做大、被税务机关问起，才发现当初“美国不收税 = 不用交任何税”的想法是错的——那才真正得不偿失。
更多专业内容，访问 CBPath.com 北美公司注册与合规运营
免责声明：本文为一般性税务知识科普，基于截至 2026 年初的公开规则撰写，不构成针对任何个人或企业具体情况的税务、法律或投资建议。税法及相关金额逐年变化，跨境税务尤其复杂。在做出任何决策前，请咨询具备相应资质的注册会计师、注册税务师或律师。
相关阅读 · 北美公司注册与税务
关于作者 · 晨飞（Lifei Zhou）
跨境创业者 · CBPath 创始人十二年从义乌外贸、亚马逊与独立站做起，以文案作家身份 DIY 移民加拿大，现居多伦多，从事美加公司注册与税务合规。持有两年制商业会计文凭与两个加拿大研究生证书，修完税务合规课程。本文基于我的亲身实操与一手记录。
扫码加晨飞聊聊，或加入会员同行。